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第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本會財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家財(cái)務(wù)規(guī)定及會計(jì)準(zhǔn)則,結(jié)合本會實(shí)際,特制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 本會財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和民間非營利組織財(cái)務(wù)制度,執(zhí)行本會章程有關(guān)規(guī)定,接受會員代表大會和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
第三條 本會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制本協(xié)會預(yù)算,如實(shí)反映本會財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;對本會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第四條 本會建立的財(cái)務(wù)管理制度,保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第五條 本會配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員,會計(jì)不得兼任出納,會計(jì)人員必須進(jìn)行會計(jì)核算,實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,會計(jì)人員調(diào)離工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二章 收入管理
第六條 本會經(jīng)費(fèi)是指開展業(yè)務(wù)及其活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第七條 本會經(jīng)費(fèi)來源:
(一)會費(fèi):即由本會團(tuán)體會員和個(gè)人會員繳納的會費(fèi);
(二)捐贈:即接受國內(nèi)有關(guān)組織及個(gè)人捐贈;
(三)資助:即接受業(yè)務(wù)主管單位和政府部門資助款項(xiàng);
(四)有償服務(wù)活動(dòng)的收入。即符合國家的有關(guān)規(guī)定,符合本會的宗旨、任務(wù)和業(yè)務(wù)范圍,為政府和有關(guān)單位所提供的服務(wù)性收入;
(五)其它收入:即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、利息收入等。
第三章 支出管理
第八條 本會經(jīng)費(fèi)支出是指本協(xié)會有計(jì)劃地分配和使用在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)上的費(fèi)用管理。
第九條 本會經(jīng)費(fèi)必須用于本協(xié)會章程規(guī)定的有關(guān)事項(xiàng),經(jīng)費(fèi)開支主要用途:
(一)本會召開的會員代表大會、年會、理事會、學(xué)術(shù)會、報(bào)告會、研討會等工作會議的支出;
(二)本會專職工作人員的工資、福利、社會保障費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)的支出;
(三)本會編印資料及信息費(fèi)的支出;
(四)本會聘請專家授課、派員考察、交流活動(dòng)的支出;
(五)為本會的發(fā)展需要購買固定資產(chǎn)項(xiàng)目的支出;
(六)本會開展某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需投入的費(fèi)用的支出;
(七)本會舉辦福利性、公益性事業(yè)的支出;
(八)其它必要的支出。
第十條 本會費(fèi)用開支審批報(bào)銷程序
本會開支在2000元以下的由秘書長審批;超過2000元以上的及特殊經(jīng)費(fèi)的使用須集體研究審定,再報(bào)會長審批。經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行預(yù)算管理,凡需要開支的項(xiàng)目須事先編制預(yù)算計(jì)劃報(bào)請會長批準(zhǔn),由兩名工作人員共同承辦。報(bào)銷發(fā)票時(shí),除承辦人員外,還須有證明人簽名。
第四章 結(jié)余經(jīng)費(fèi)及資產(chǎn)管理
第十一條 本會結(jié)余經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)至下一年度,用于第九條規(guī)定的開支范圍和事業(yè)發(fā)展,不得在會員中分配。
第十二條 本會資產(chǎn)任何其他單位、個(gè)人不得使用、私分和挪用。
第十三條 本會資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度,資產(chǎn)來源屬國家撥款或社會捐贈資助的,必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,并將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會公布。
第五章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第十四條 會計(jì)人員工作崗位職責(zé)
(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定建立健全會計(jì)憑證、賬簿,切實(shí)做好記賬、算賬、復(fù)核、報(bào)賬工作,做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚;
(二)會計(jì)人員必須認(rèn)真審核原始憑證,對不真實(shí)、不合法的原始憑證,有權(quán)不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充;
(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料;
(四)會議人員每月應(yīng)根據(jù)審核后記賬憑證賬簿,編制會計(jì)報(bào)表簽名蓋章后報(bào)送會長和有關(guān)部門;每年編制會計(jì)報(bào)表及經(jīng)費(fèi)收入情況報(bào)本理事會,接受理事會的監(jiān)督和查詢。
第十五條 出納人員工作崗位職責(zé)
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵現(xiàn);
(三)建立健全現(xiàn)金出納賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支憑證;
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)會長簽單后方可生效;
(五)積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作;
(六)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作。
第六章 附則
第十六條 本終止后,必須按照《社會團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定,將資產(chǎn)用于《章程》中所規(guī)定的事業(yè)。
第十七條 本實(shí)施細(xì)則經(jīng)會員代表大會通過之日起生效。
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